Segítség az elektronikus adó- és járulékbevalláshoz

Kinek kell havi bevallást készíteni?

Elektronikus úton havonta bevallást kell tennie az állami adóhatósághoz az adó- és társadalombiztosítási kötelezettséget eredményező magánszemélyeknek teljesített kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő valamennyi adóról, járulékról és egyéb adatokról a következőknek:
• minden kifizető és munkáltató, (ideértve az egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély munkáltatót is),
• megyei (fővárosi) munkaügyi központ,
• a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó,
• Magyarországon bejegyzett egyház,
• a szakképző iskolai tanulót tanulószerződés alapján foglalkoztató adózó,
• a Magyarországon be nem jegyzett foglalkoztató képviselője vagy a foglalkoztató képviseletében eljáró foglalkoztatott
Ezen adókötelezettséget a 0608-as, illetve a 0658-as bevalláson kell teljesíteni.


Mikor kell benyújtani az első havi bevallást?

A jogszabály az egyes adózói csoportok között differenciáltan szabályozza az első bevallás benyújtásának időpontját. E szerint az adózókat három időpont szerinti lehet csoportba sorolni.

1. A havi adó- és járulékbevallás benyújtására 2006. májusától kötelezettek. Ide tartozik:

• a 2005. december 31-ei állapot szerinti 10 000 legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózó,
• az az adózó, amelynek (akinek) adóztatási feladatait a Pest Megyei és Fővárosi Kiemelt Adózók Igazgatósága látja el,
• a - fő szabály szerint - havonta, illetőleg negyedévenként bevallásra kötelezett adózó,
• ideértve minden esetben az előzőekben meghatározott naptári évtől eltérő üzleti évet választó adózót is, amennyiben a jogszabályban meghatározott adóalanyi körbe tartozik

2. A havi adó- és járulékbevallás benyújtását 2006. májusától választók

Saját döntése alapján választhatja minden olyan adózó, akinek 2007. január 1-től havi adó és járulékbevallási, illetőleg adatszolgáltatási kötelezettséget kell teljesítenie. Ez alól kivétel az általános forgalmi adó fizetésére nem kötelezett adószámos magánszemély, illetve a csak személyi jövedelemadó bevallás benyújtására kötelezett magánszemély.
A saját döntésen alapuló választás joga az adózókat 2006. április 30-ig illeti meg, ezt követően csak 2007. január 1-től lesz lehetősége az adó- és járulékbevallási, illetőleg adatszolgáltatási kötelezettség teljesítésére. A saját döntésen alapuló választás során az adózót kötelezettségeinek kizárólag állandó meghatalmazottja útján tehet eleget.

Fontos, hogy a havi adó- és járulékbevallás teljesítésére irányuló választás vissza nem vonható, továbbá az adózónak 2006. május 1-jét követően valamennyi bevallási és adatszolgáltatási kötelezettségét elektronikus úton kell teljesítenie.
3. A havi adó- és járulékbevallás benyújtására 2007. évtől kötelezettek
Az az adózó, aki/amely
• kifizető és munkáltató, (ideértve az egyéni vállalkozónak nem minősülő magánszemély munkáltatót is),
• megyei (fővárosi) munkaügyi központ,
• a kiegészítő tevékenységet folytatónak nem minősülő egyéni vállalkozó,
• Magyarországon bejegyzett egyház,
• a szakképző iskolai tanulót tanulószerződés alapján foglalkoztató adózó,
• a Magyarországon be nem jegyzett foglalkoztató képviselője vagy a foglalkoztató képviseletében eljáró foglalkoztatott.
és 2006. májustól nem kötelezett a havi adó- és járulékbevallás benyújtására és nem is választotta azt, 2007. évtől teljesíti ezen kötelezettségét.
Ez alól kivétel: az általános forgalmi adó fizetésére nem kötelezett adószámos magánszemély, illetve a csak személyi jövedelemadó bevallás benyújtására kötelezett magánszemély.


Hogyan lehet beadni az adó- vagy járulékbevallást?
Ahhoz, hogy havi adó- és járulékbevallását be tudja adni, a következőket kell tennie:
1. Regisztráljon az Ügyfélkapun!
2. Regisztráljon az APEH-nél!
3. Töltse le az APEH-programot és nyomtatványt!
4. Készítse el a bevallást saját gépén!
5. Lépjen be az Ügyfélkapun!
6. Töltse fel a bevallást!
Az 1. és a 2. pont sorrendje felcserélhető a 3. és a 4. ponttal.


1. Regisztráljon az Ügyfélkapun!
Minden olyan magánszemélyeknek, aki az adóhatóság felé bármelyik kötelezetti csoport nevében bevallást fog teljesíteni, az elektronikus adó- és járulékbevallás teljesítéséhez ügyfélkapu-regisztrációra van szüksége. A regisztráció az alábbi módon történhet:
• okmányirodában személyes megjelenéssel vagy
• Apeh chip-kártyával a Kormányzati Portál Ügyfélkapu-regisztrációs felületén elektronikusan, vagy
• minősített elektronikus aláírással (ebben az esetben közjegyző végzi el a személyes azonosítást).

Regisztrációval és az Ügyfélkapu használatával kapcsolatos részletes információ az alábbi oldalakon található:

Kormányzati Portál segítség (www.magyarorszag.hu/ugyfelkapu/segyitseg/)

Az ügyfélkapus regisztrációt annak a magánszemélynek kell elvégeznie, aki a bevallásokat el fogja küldeni az adóhatósághoz. Ez a személy lehet:

- az adózó önmaga (adószámmal rendelkező magánszemély, egyéni vállalkozó esetén),
- az adózó törvényes képviselője (pl. egy Kft. ügyvezetője), továbbá
- valamennyi adózó tekintetében annak meghatalmazottja, megbízottja (pl. könyvelő, adótanácsadó stb.) is.
Az okmányirodák a regisztrációt előzetes időpontfoglalás alapján soron kívül, a teljes nyitvatartási időben végzik. Lehetősége van időpontot foglalni a Kormányzati Portálon keresztül.

2. Regisztráljon az APEH-nél!

Az ügyfélkapus regisztrációt követően az adózónak 8 napon belül a 06180. számú „Bejelentés és Regisztrációs Adatlap az elektronikus adóbevalláshoz és adatszolgáltatáshoz az Art. 31.§ (2) bekezdése szerinti bevallás benyújtására kötelezett adózó (törvényes képviselője), illetve meghatalmazottja, megbízottja részére” elnevezésű nyomtatványon bejelentést kell tennie az állami adóhatósághoz.

A bevallás benyújtására 2006. májusától kötelezett adózók esetében a regisztrációs kötelezettség teljesítettnek minősül, ha az adózó állandó meghatalmazással vagy megbízással rendelkező képviselővel rendelkezik, és a képviselő a saját regisztrációját, már regisztrált képviselő esetén az adózó által adott állandó megbízás, meghatalmazás keletkezését követő 8 napon belül bejelenti (szintén a 06180 számú nyomtatványon) az állami adóhatósághoz az általa a képviselt adózó nevét, elnevezését és adóazonosító számát.

A havi adó- és járulékbevallás benyújtását 2006. májusától választók esetében az állandó meghatalmazással vagy megbízással rendelkező képviselőnek az okmányirodai regisztrációt követő 8 napon belül szintén be kell jelentenie az állami adóhatósághoz a választás tényét, továbbá az általa képviselt adózó nevét, elnevezését és adóazonosító számát a 06180 számú nyomtatványon.

Azok az adózók, akik/amelyek 2007. januárjától kötelezettek a havi adó és járulékbevallás benyújtására, továbbá nem választották 2006. májusától az ilyen típusú bevallás-teljesítést 2006. negyedik hónapjától kezdődően regisztráltathatják magukat az okmányirodánál az állami adóhatóság értesítése alapján. A regisztrációt követően e kötelezettség teljesítéséről a regisztrációt követő 8 napon belül bejelentést kell tenniük az állami adóhatósághoz a 06180 számú nyomtatványon.

Ebben az esetben is a regisztrációs kötelezettség teljesítettnek minősül, ha az adózó állandó meghatalmazással vagy megbízással rendelkező képviselővel rendelkezik, és a képviselő a saját regisztrációját, már regisztrált képviselő esetén az adózó által adott állandó megbízás, meghatalmazás keletkezését követő 8 napon belül bejelenti az állami adóhatósághoz az általa a képviselt adózó nevét, elnevezését és adóazonosító számát. E bejelentést is a 06180 számú nyomtatványon lehet megtenni.

3. Töltse le az APEH-keretprogramot és nyomtatványt!

Ahhoz, hogy havi adó- és járulékbevallását - az Ügyfélkapu keresztül - Interneten beküldhesse, először el kell azt készítenie saját számítógépén. Ehhez le kell töltenie egy programot (ABEV) és a kitöltendő nyomtatványt (mindig azt, amelyik az adott bevalláshoz szüksége), majd ezekkel saját gépén létre kell hoznia bevallását.

Töltse le a programot saját gépére, azok automatikusan kicsomagolják, majd felinstallálják magukat! Ezután az ABEV-programmal nyissa meg a letöltött űrlapot!

Részletes tájékoztató az APEH honlapján (www.apeh.hu)

4. Készítse el a bevallást saját gépén!

Amennyiben letöltötte programot és a megfelelő nyomtatványt, saját gépén kell elkészítenie adóbevallását.

Hogyan használja az ABEV2006 keretprogramot? Hogy megtudja, töltse le az APEH oldaláról a tájékoztatót (a súgó használatához az ABEV programot először le kell töltenie és telepítenie kell!)

5. Lépjen be az Ügyfélkapun!

Keresse fel az Ügyfélkaput a www.magyarorszag.hu címen, majd keresse meg az adó- és járulékbevallás szolgáltatást a szolgáltatások A-Z-ig oldalon, vagy az Ügyfélkapu oldalán. Miután ezekre a szolgáltatásokra kattint, feljön a bejelentkező ablak, ahova be kell írnia felhasználói nevét, az aktiváláskor választott jelszavát.

6. Töltse fel a bevallást!

A kitöltött, feladásra előkészített dokumentumok feltöltése a Kormányzati Portálon történik. A feltöltést a portálon a több helyről eléri, a szolgáltatás helye:

http://www.magyarorszag.hu/ugyintezo/szolgaltatasok/jarulekbevallas 

A feltöltéshez Javás környezet javasolt. Dokumentumait feltöltheti Java telepítése nélkül is, erről lásd „Adó- és járulékbevallás egyszerűsített feltöltő használatával” című fejezetünket.”

A tényleges küldés megkezdéséhez az Ügyfélnek be kell lépnie az Ügyfélkapun. Az Ügyfél csak ezt követően jogosult a dokumentum feltöltésére.

Első lépésként ki kell választani az előkészített dokumentum(ok) küldését biztosító menüpontot. A felbukkanó ablakban válasszuk ki a feltölteni kívánt állományokat (egyszerre többet is kiválaszthatunk), majd a „megnyitás” (angol operációs rendszer esetén „open”) gombra kattintva betölthetjük a dokumentumokat. A betöltött dokumentumok megjelennek a feltöltő ablakában. Válasszuk ki, hogy az érkeztetési értesítést hova szeretnénk kapni:

• Az értesítési tárhely – ez esetben az értesítési levelek a Központi Rendszer egy biztonságos postafiókjába érkeznek.
• Ügyfélkapus e-mail cím – ez esetben az értesítési levelek a felhasználó által, az Ügyfélkapu-regisztrációkor megadott postafiókba érkeznek.

Ha bejelöltük, hogy hova szeretnénk kapni az értesítéseket, ezután a „Feltöltés” gombbal tudjuk elküldeni (feltölteni) a bevallásunkat.

Adó- és járulékbevallás egyszerűsített feltöltő használatával

Az adó- és járulékfeltöltéshez szükséges a Sun Java kisalkalmazás. Azon felhasználók számára, akiknél ez nincs a számítógépen telepítve, vagy nem megfelelő verziójú Javájuk van, esetleg a Java Appletek le lettek tiltva a böngészőben), kialakítottunk egy Java-használata nélküli feltöltési lehetőséget.

Ebben az esetben azonban számos, a korábbi feltöltés során láthatott lehetőségtől elesik a felhasználó. Többek között:

• Egyszerre csak 1 db dokumentumot tudunk feltölteni, nincs lehetőség csoportos feltöltésre.
• A feltöltendő dokumentumokról semmilyen információt nem kapunk, a felhasználónak manuálisan kell megkeresni a dokumentumot saját könyvtárában és saját magának kell gondoskodni arról, hogy egy bevallási dokumentumot ne töltsön fel többször (amennyiben Javával tölt fel, a program gondoskodik a feltöltött dokumentumok áthelyezéséről)

A feltöltés menete:

Egyszerűsített feltöltést ugyanazon az oldalon éri el, mint a hagyományos feltöltést. A különbség annyi, hogy a Java hiánya (vagy nem megfelelő működése) miatt a feltöltő applet nem jelenik meg, ezért a felhasználó választhat: vagy letölti a Java programot és használja a „hagyományos” feltöltőt, vagy nem tölti le a Javat és az egyszerűsített feltöltőt használja. Ez utóbbi esetében a „hagyományos” feltöltő alkalmazás helyett egy egyszerűbb, hasznos funkciók nélküli feltöltési alkalmazást kapunk.

A „Tallóz” gombra kattintva kiválaszthatja a feltölteni szánt dokumentumokat. Válasszuk ki, hogy az értesítést hova szeretnénk kapni (ahogy a másik fajta feltöltés esetében is): értesítési tárhelyre vagy az ügyfélkapus e-mail címre. Ha bejelöltük, hogy hova szeretnénk kapni az értesítéseket, ezután a „Feltöltés” gombbal tudjuk elküldeni (feltölteni) a bevallásunkat.

Milyen adatokat tárol el a központi rendszer?

A központi rendszer a következő adatokat tárolja illetve látja el az elküldött dokumentumot:

• A dokumentum érkeztetési száma. (Ez az egyedi azonosító szolgál az Ügyfél és a Hivatal számára a dokumentum azonosítására.)
• A feladás időpontját vitathatatlan módon jelző időbélyeg.
• A Hivatal azonosítója, amelyet még a nyomtatványkitöltő program készít elő.

A rendszer ellenőrzi a kapott üzenet szerkezetét. Amennyiben az ellenőrzés során valamiféle probléma adódik (pl. érvénytelen Hivatal, érvénytelen üzenet, stb.), akkor a felhazsnáló értesítést kap erről az általa meghatározott címre, és a dokumentum nem kerül továbbításra a Hivatal felé.

Amennyiben az ellenőrzés során a rendszer nem talál hibát, a dokumentum továbbítódik a Hivatal postafiókjába, illetve a felhasználó, az általa megadott módon feladási bizonylatot (nyugtát) kap vissza, amely igazolásként szolgál, a dokumentum megadott időpontban történ postázásáról a Hivatal felé. Ez az üzenet tartalmazza a dokumentum érkeztetési számát és az időbélyeget is.

Az értesítési tárhely

Az Ügyfélkapun bejelentkezve a felhasználó ellenőrizheti, olvashatja a Központi Rendszer postafiókját. Lehetősége van az oda beérkezett üzenetek listázására, elolvasására, törlésére, saját számítógépre történő letöltésére. Utóbbi esetben, ha a dokumentum fizikailag megérkezik a felhasználó lokális gépére, annak sorsáról a továbbiakban Ő rendelkezik. E rendelkezés szolgál az átvétel jelzésére, valamint az értesítési tárhelyen a dokumentum törléséről illetve megtartásáról.

Az értesítési tárhely szolgál arra (is), hogy értesüljünk arról, bevallásunk feltöltése sikeres volt-e. Amennyiben a feltöltésnél az értesítések kiküldésének helyéül az értesítési tárhelyet jelöltük be, az értesítések ide érkeznek.

Az értesítési tárhelyen a következő lehetőségeket találja:

• Beérkezett dokumentumok – itt találhatóak a felhasználó számára az adott hivatalból érkezett értesítések. A dokumentumokat meg lehet nyitni (.pdf formátumúak, megtekintésükhöz Adobe Acrobat Reader szoftver szükséges, amennyiben nincs a számítógépén). Az érkeztetés visszaigazolásában elolvasható a feltöltött állomány neve, száma, időpontja. A megtekintés után a dokumentumot le lehet törölni, de az Ön érdekében ajánljuk, hogy tartsa meg azt!

• Elküldött dokumentumok között a felhasználó által az adott Hivatal számára küldött dokumentumok adatait találjuk. Az elküldött dokumentumokat nem lehet megnyitni, csupán a „postázáshoz” kapcsolódó adatokat láthatjuk. Az elküldött dokumentum a Hivatal portál rendszerében lekérdezhető.

Mit a teendő, ha üzemzavar miatt az adózó nem tudja beadni a bevallását?

Ha a Központi Elektronikus Szolgáltató Rendszer tartós meghibásodása miatt a felhasználó nem tudta beadni bevallását, akkor a rendszer üzemeltetője elektronikus úton igazolást állít ki mindazok számára, akik ezt kérik a hibabejelentes@kr.gov.hu címre küldött levélben.

Egyéb részletes segítség az APEH oldalán

• A benyújtására 2006. májusától kötelezettek további teendői
• A benyújtását 2006. májusától választók feladatai
• A benyújtására 2007. évtől kötelezettek feladatai 2006. évben
• Új adózók regisztrációja
• Akik a Regisztrációs Adatlapot korábban már benyújtották
• Aki már regisztrált az okmányirodában
• Mikor nem kell benyújtani a 06180. számú adatlapot?
• Mulasztókkal szembeni szankció
• A 2006. évvel kapcsolatos adóbevallások teljesítési módja

E-tananyagok

A Magyarország.hu Kormányzati portál részletes, multimédiás elektronikus tananyagok készített. Az e-tananyagok:

1. Elektronikus adó- és járulékbevallás
A tananyag kifejezetten a járulékbevallási feladatok ellátására koncentrál. Gyakorlati példákon keresztül sajátíthatja el az ABEV alkalmazás használatát, valamint megtanulhatja hogyan kell feltölteni a járulékbevallási űrlapokat az APEH szerverére. Az éles bevalláshoz hasonló környezetben gyakorolhatja a járulékbevalláshoz kapcsolódó feladatait.
A tananyagot két változatban éri el, a multimédiás változat animációkkal, szimulációkkal teli, felhasználásához flash lejátszóra van szükség, és jó, ha szélessávú Internet eléréssel rendelkezik a gyorsabb oldalletöltés érdekében. A nyomtatható változat képeket és szövegeket tartalmaz, így akár modemmel is könnyen letölthető, valamint fejezetenként ki is nyomtatható.

2. Elektronikus ügyintézés
A tananyag bevezeti Önt az elektronikus ügyintézés világába. Megismerheti, milyen szintjei vannak az elektronikus ügyintézésnek. Megtudhatja mire van szüksége ahhoz, hogy az interneten keresztül intézhesse ügyeit. Segítséget kap személyes ügyfélkapujának elkészítéséhez, képet kap arról, hogy milyen szolgáltatásokat vehet igénybe. A tananyag bemutatja az elektronikus ügyintézés jogszabályi hátterét is.
A tananyagot két változatban éri el. A multimédiás változat animációkkal, szimulációkkal teli, felhasználásához flash lejátszóra van szükség, és jó, ha szélessávú internet eléréssel rendelkezik a gyorsabb oldalletöltés érdekében. A nyomtatható változat képeket és szövegeket tartalmaz, így akár modemmel is könnyen letölthető, valamint fejezetenként ki is nyomtatható.

Az e-tananyagokat nézze meg: http://etananyag.magyarorszag.hu