A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) 2011. szeptember 1-éig felhívó-tájékoztató levelet küldött mindazon civil szervezeteknek, amelyeknek az adófizető magánszemélyek érvényesen ajánlották fel a 2010. évi személyi jövedelemadójuk 1%-át. A Közép-magyarországi régióban közel 6.400 budapesti és 3.000 Pest megyei székhelyű potenciális kedvezményezett kapott értesítést a részükre felajánlott összeg várható nagyságáról és azon törvényi feltételekről, amelyek meglétét a levél kézbesítését követő 30 napon belül igazolniuk kell.
A határidő lejártára és a törvényi feltételek igazolására érdemes odafigyelniük mindazon potenciális kedvezményezetteknek, amelyek a felajánlások tényleges kiutalásában részesülni kívánnak. Az alábbiakban a legfontosabb tudnivalók kerülnek összefoglalásra.
Fontos kiemelni, hogy ez évben sem képezte a felhívó-tájékoztató levél mellékletét a 1137A adatlap, amely a NAV internetes honlapjáról térítésmentesen letölthető. A kitöltött adatlap postai, vagy elektronikus úton, illetve az ügyfélszolgálatokon keresztül személyesen juttatható el az állami adóhatóság részére.
Az adatlapon a szervezet képviselőjének közölnie kell az adóhatósággal a szervezet főbb adatait, a 1137A-01 bizonylat pedig a törvény által előírt nyilatkozatok megtételére nyújt lehetőséget. A felajánlott összeg kiutalásához a potenciális kedvezményezettnek – többek között – nyilatkoznia kell arról, hogy
- a létesítő okirata szerinti tevékenységét 2010. január 1. napjától megszakítás nélkül ténylegesen folytatja;
- 2011. augusztus 1. napja és a nyilatkozat kelte között nem volt olyan lejárt esedékességű köztartozása – a NAV vám-, illetve adóztatási szervénél, valamint az önkormányzati adóhatóságnál (a fővárosi székhelyű adózók esetében ez mind a kerületi, mind a fővárosi önkormányzati adóhatóságra értendő) –, amely fizetési halasztással vagy részletfizetéssel nem érintett;
- 2011. évet megelőző öt évben nem kötött vagy tartott fenn együttműködési megállapodást párttal;
- illetve 2011. évet megelőző öt évben nem állított párttal közös jelöltet országgyűlési, európai parlamenti vagy helyi önkormányzati választáson.
(A nyilatkozattal kapcsolatos további és részletes információk a NAV internetes honlapjának www.apeh.hu felületén a "Friss információk" és az "Szja 1+1%" rovatokban érhetők el.)
Az adatlaphoz csatolnia kell:
- a létesítő okirata másolatát,
- a nyilvántartásba vételről szóló, jogerős bírósági végzés másolatát
- kiemelkedően közhasznú fokozatú szervezet esetén (amennyiben kéri ennek figyelembevételét) a fokozat bírósági nyilvántartásba vételéről szóló, jogerősítő záradékkal ellátott végzés másolatát, valamint azon szerződésmásolatot, mely igazolja, hogy a szervezet a tevékenységét állami szervvel vagy önkormányzattal 2011. január 1. napja előtt legalább egy évvel kötött szerződés alapján végzi.
Azon szervezetek, amelyek a megelőző évek valamelyikében a törvényi feltételek meglétét már sikeresen igazolták, továbbá a létesítő okiratában, valamint nyilvántartott adataikban nem következett be olyan változás, amelynek az átvezetését az adóhatóságtól még nem kérték, a 1137A adatlap és a 1137A-01 nyilatkozaton kívül nem kötelesek más okirat benyújtására. Ezt a tényt azonban a 1137A-01 bizonylaton meg kell jelölniük.
Az adatlapot a szervezet állami adóhatósághoz bejelentett képviselőjének, illetve – jogszabály szerinti meghatalmazás birtokában – a képviselő által meghatalmazott személynek kell aláírnia. Ez utóbbi esetben – a főlapon tett nyilatkozaton túl – a meghatalmazást eredetben csatolni kell a papír alapon benyújtandó adatlaphoz.
Az adatlap pontos kitöltése megkönnyíti az adategyeztetéseket és gyorsíthatja a kedvezményezett részére felajánlott összeg kiutalását. Fontos, hogy a kedvezményezett az adatlapon a hatályos adatokat tüntesse fel. Amennyiben ezen adatok megváltoztak, az adatmódosítás a ’T201 számú adat- és változásbejelentő lap, valamint további igazoló okiratok másolatának (pl. jogerős bírósági végzés) benyújtásával történhet.
Amennyiben a potenciális kedvezményezettek határidőben, sikeresen igazolják a törvényi feltételek meglétét, az adóhatóság intézkedik a számukra felajánlott összeg átutalásáról.
Nem jogosult a javára felajánlott összegre az az alapítvány, társadalmi szervezet vagy közalapítvány, amelynek 2011. augusztus 1. napja és az adatlap kelte között köztartozása állt fenn. Az előzőekben felsorolt szervezetek, továbbá a könyvtári, levéltári, múzeumi, egyéb kulturális, illetve alkotó- vagy előadó-művészeti tevékenységet folytató szervezetek nem jogosultak az szja 1%-os összegre abban az esetben sem, ha a kedvezményezhetőség törvényi feltételeinek a meglétét nem igazolták (az adatlapot nem nyújtották be az állami adóhatósághoz) a felhívó-tájékoztató levél kézbesítését követő 30 napon belül, illetve a késedelmüket – alapos indokkal – nem mentették ki.
Kivételes méltányosságot érdemlő esetben az állami adóhatóság eltekinthet a fentiekben ismertetett feltételek meglététől. Ilyen körülmény lehet különösen, ha az szja 1%-os összeg átutalásának meghiúsulása a kedvezményezett alapvető céljának elérését súlyosan veszélyeztetné.
A kivételes méltányosságot alátámasztó körülményekről a kedvezményezett a 1137A-02 számú bizonylaton nyilatkozhat. A nyilatkozatnak olyan részletesnek kell lennie, hogy abból megismerhető legyen a szervezet forrásainak nagysága, azon belül az szja 1%-os összeg nagyságrendje, és annak – számadatokkal alátámasztott – felhasználási célja.
Abban az esetben, ha a felajánlott összeg kiutalása fennálló köztartozás miatt hiúsul meg, az állami adóhatóság csak akkor gyakorolhat kivételes méltányosságot és intézkedhet az szja 1%-ának utalásáról, ha a kedvezményezett a fennálló köztartozását rendezte.
A felajánlott személyi jövedelemadóval kapcsolatos további információk a NAV internetes honlapjának www.apeh.hu felületén a "Friss információk" és az "Szja 1+1%" rovatokban érhetők el.
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Közép-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága
